В ноябре 2022 года ошибочно провели отпускные, но работник не был в отпуске: как поступить с отчетностью по НДФЛ?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: сформировали отчетность за год и уже сдали с суммой отпускных.

  Какую отчётность? 6-НДФЛ с приложениями? А каким образом невыплаченные отпускные попали в отчётность? В документе по отпускным стоит дата выплаты? НДФЛ с отпускных указан только по строке 140 или по строке 160 тоже? Уплачен НДФЛ в бюджет в какой сумме?
  

  Цитата: Сверяет ли ИФНС в 2 НДФЛ код 2012 с  суммой и датой  отпускных из раздела 1 формы 6 НДФЛ?

  Такая сверка не предусмотрена контрольными соотношениями (<Письмо> ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@). 
  Но при обнаружении ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, вы обязаны внести исправления в представленный расчёт (п. 6 ст. 81 НК РФ).
• Да в 6 НДФЛ с приложениями. Отпускные попали в начисления, в справке 2 НДФЛ с кодом 2012, в расчетный листок. Выплаты отпускных не было, прошла выплата зп. Спасибо, я поняла, что такая сверка не предусмотрена.
• Цитата: Отпускные попали в начисления

  В норме НДФЛ с отпускных попадает в отчётность одновременно в начисление и удержание. Потому что начислить НДФЛ с отпускных нужно в момент выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ), тогда же, когда происходит удержание НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). 
  

  Цитата: я поняла, что такая сверка не предусмотрена

  При проверке налоговики руководствуются не только контрольными соотношениями. У вас явная ошибка, которая может быть обнаружена в любой момент.
• каким образом она может быть обнаружена?  6 НДФЛ с  2 НДФЛ сходится и начислено, перечислено, вычеты в разрере по сотрудникам.
  
  Сначала. В отделе кадров провели в 1с ЗУП приказ на отпуск с 1-15.11. Сотрудник по-факту в отпуск не пошел. Приказ на отпуск забыли удалить просто. Рассчитали зп за ноябрь 2022г. В расчетный листок в начисления попали отпуск с 1-15.11 7800р и зп 8355р с 16-30.11. Рассчитался НДФЛ в сумме 2100р. В межрасчет отпускные не выплатили, а выплатили сумму 14055р 09.12.22 в день выплаты зп. Сформировали страховые взносы за ноябрь 2022г от суммы 16155р, уплатили их. Годовую отчетность 6 НДФЛ и 2 НДФЛ заполнили следующим образом на примере ноября.
  Форма 6 НДФЛ 1 раздел
  стр. стр 020-2100р,
  стр. 021-12.12.22,
  стр. 022-2100
  раздел 2
  стр. 110 и 112-16155р
  стр. 120-1 человек
  стр. 140-2100р
  стр. 160-2100р
  2 НДФЛ
  11 месяц
  код дохода 2012-7800
  2000-8355
  общая сумма дохода-16155
  налоговая база -16155
  сумма налога исчисленная, удержанная, перечисленная-2100р.
  Вопрос ИФНС сверяют код дохода 2012 (отпуск) с датой, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог раздела 1 6 НДФЛ? В разделе 1 6 НДФЛ 09.12 отражено как зп на сумму 2100р, вместо 30.11 - на сумму 1014р и 09.12-1086р? Спасибо.
• Цитата: Вопрос ИФНС сверяют код дохода 2012 (отпуск) с датой, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог раздела 1 6 НДФЛ?

  Вы хотите, чтобы кто-то дал гарантию, что ваш отчёт успешно пройдёт камеральную проверку? Никто не даст вам таких гарантий. Могут сверить что угодно с чем угодно. Это ваши ошибки и ваша зона ответственности. Не хотите - не исправляйте.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Вопрос ИФНС сверяют код дохода 2012 (отпуск) с датой, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог раздела 1 6 НДФЛ? В разделе 1 6 НДФЛ 09.12 отражено как зп на сумму 2100р, вместо 30.11 - на сумму 1014р и 09.12-1086р?

   Если оставите все как есть, то возможные последствия следующие:
  1. Недостоверные сведения в отчетности по НДФЛ чреваты штрафом по статье 126.1 НК в размере 500 руб.
  2. Отчетность по НДФЛ заполняется на основании налоговых регистров по НДФЛ. Если в налоговом регистре отражены отпускные, а реально отпуска не было, значит ошибка и в налоговом регистре, и в отчетности. Можно говорить о возможности штрафа по статье 120 НК в сумме 10 000 руб.
  3. Отпускные начислены, а работник в отпуске не был.  Вопрос: почему работнику не предоставлен отпуск? Почему выплачена не зарплата, а отпускные? Что стоит в табеле учета рабочего времени, рабочие дни?
  Имеется риск привлечения работодателя к ответственности по части 1 статьи 5.27 КоАП. Штраф до 50 000 руб. + до 5 000 руб. на руководителя.
  4. Обычно сумма отпускных меньше, чем зарплата. Если работнику начислено меньше, чем положено, то может добавиться штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП, тоже до 50 000 руб. + до 5 000 руб. на руководителя.
  5. Поскольку работник в отпуске реально не был, отнесение отпускных на налоговые расходы незаконно, так как не удовлетворяет условиям статьи 252 НК: расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. При проверке отпускные будут убраны из расходов, что повлечет за собой доначисление налога на прибыль или налога УСН + штраф по статье 122 НК + пени.
  
  А Вы про камералку, контрольные соотношения, ...
• спасибо
  
  Sveto4Divny, я спросила сверяют или нет, а не дать гарантии, не передергивайте.