Нужно ли уплачивать НДС при «импорте» транспортных и логистических услуг из Армении?
Добрый день.
Наша компания оплатила логистические услуги поставщику товара из Армении, т.е. сам продавец товара оказывает также услуги по разгрузке/погрузке товара со своего склада в Армении, оформлению на таможне (изначально товар идет в Армению из Германии, но поставщик из Армении является для нас и продавцом товара и оказывает услуги по доставке), и доставку товара до адреса на склад в Люберцы. Не совсем понятно должны ли мы тут платить НДС со стоимости импорта данных услуг? НДС платится, если услуги оказываются непосредственно на территории РФ, здесь услуги в целом будут оказаны на территории Армении, но также доставка будет окончательно их силами до склада в РФ.
Значит факт услуги на территории РФ все-таки подтверждается и мы обязаны оплатить НДС 20% от стоимости услуг, если я правильно понимаю?
Наша компания оплатила логистические услуги поставщику товара из Армении, т.е. сам продавец товара оказывает также услуги по разгрузке/погрузке товара со своего склада в Армении, оформлению на таможне (изначально товар идет в Армению из Германии, но поставщик из Армении является для нас и продавцом товара и оказывает услуги по доставке), и доставку товара до адреса на склад в Люберцы. Не совсем понятно должны ли мы тут платить НДС со стоимости импорта данных услуг? НДС платится, если услуги оказываются непосредственно на территории РФ, здесь услуги в целом будут оказаны на территории Армении, но также доставка будет окончательно их силами до склада в РФ.
Значит факт услуги на территории РФ все-таки подтверждается и мы обязаны оплатить НДС 20% от стоимости услуг, если я правильно понимаю?
Comments
-
НаталияСПб, добрый день!Цитата: Наша компания оплатила логистические услуги поставщику товара из АрменииЦитата: но также доставка будет окончательно их силами до склада в РФ.У вас два договора с одним поставщиком ЕАЭС: на поставку товара и оказание сопутствующих услуг по доставке товара?
-
НаталияСПб,
Письмо Минфина РФ № 03-07-13/1/9207 от 06.02.2023
Вопрос: Нужно ли уплачивать НДС в бюджет РФ с суммы платежа за транспортные услуги, оказанные российской организацией, при ввозе продукции из Республики Беларусь, учитывая, что в счете на транспортные услуги НДС указан по ставке 0%? Нужно ли уплачивать НДС в бюджет РФ с суммы платежа за транспортные услуги, если та же самая продукция из Республики Беларусь будет ввозиться транспортной организацией, зарегистрированной в Республике Беларусь?
Ответ: В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 11.01.2023, о применении налога на добавленную стоимость при оказании российскими и белорусскими перевозчиками услуг по перевозке товаров из Республики Беларусь в Российскую Федерацию Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Согласно подпункту 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) услуги по международной перевозке, оказываемые российскими организациями, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0 процентов. При этом в целях статьи 164 Кодекса под международными перевозками товаров понимаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположены за пределами территории Российской Федерации.
В связи с этим услуги по перевозке товаров из Республики Беларусь в Российскую Федерацию, оказываемые российской организацией, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0 процентов. При этом указанная ставка налога на добавленную стоимость применяется при условии представления в налоговые органы документов, установленных пунктом 3.1 статьи 165 Кодекса.
Что касается услуг по перевозке товаров из Республики Беларусь в Российскую Федерацию, оказываемых белорусскими перевозчиками, то на основании подпункта 5 пункта 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, местом реализации таких услуг в целях применения налога на добавленную стоимость территория Российской Федерации не признается.
Таким образом, услуги по перевозке товаров из Республики Беларусь в Российскую Федерацию, оказываемые белорусским перевозчиком, налогообложению налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не подлежат.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ -
Викуля1, добрый день, да, на услуги отдельный договор
СупербухРФ, вот и непонятно.... платить налог или нет. Тем более что доставка до склада все-таки на территории непосредственно РФ. -
НаталияСПб,
почему же не понятно?
При международных перевозках согласно Протоколу ЕАЭС место оказания транспортных услуг определяется по месту регистрации перевозчика.
Это значит,что армянский перевозчик оказывает вам транспортные услуги на территории Армении,значит сам исчисляет и уплачивает НДС на территории Армении.
В данном случае вы не будете являться налоговым агентом по НДС. -
СупербухРФ, ясно, спасибо большое за ответ!
По договору у них стоимость услуг - БЕЗ НДС. Здесь это нас уже не должно волновать? -
НаталияСПб,
Не должно.Но можете для успокоения спросить у них,почему их услуги "Без НДС". -
СупербухРФ, я правильно понимаю, что при продаже нам товара, они выставляют цену без НДС, тк.. это экспорт товара из Армении в РФ. Но разве услуги в данном случае по отдельному договору они должны с НДС указать? Они же сами в данном случае должны заплатить экспортный НДС
